Dịch vụ lập hồ sơ giao dịch liên kết

Hồ sơ xác định giá giao dịch liên kết là gì?

Hồ sơ xác định giá giao dịch liên kết là bộ thông tin, tài liệu, số liệu, chứng từ chứng minh giá của các giao dịch giữa doanh nghiệp với các bên có quan hệ liên kết được xác định theo nguyên tắc giao dịch độc lập.

Từ ngày 01/7/2026, việc kê khai và lập hồ sơ thực hiện theo Nghị định 255/2026/NĐ-CP, áp dụng từ kỳ tính thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2026. Nghị định 132/2020/NĐ-CP và Nghị định 20/2025/NĐ-CP hết hiệu lực kể từ ngày này.

Hồ sơ gồm những gì?

Theo Điều 18 Nghị định 255/2026/NĐ-CP, người nộp thuế lập, lưu giữ và cung cấp:

• Thông tin về quan hệ liên kết và giao dịch liên kết theo Phụ lục I;
• Hồ sơ quốc gia theo Phụ lục II;
• Hồ sơ toàn cầu theo Phụ lục III;
• Báo cáo lợi nhuận liên quốc gia của Công ty mẹ tối cao theo Điều 19 và Phụ lục IV (áp dụng với tập đoàn có doanh thu hợp nhất toàn cầu năm tài chính liền trước từ 750 triệu Euro trở lên).

Thông tin tại Phụ lục I, II, III được kê khai và nộp cùng tờ khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp. Hồ sơ phải lập trước thời điểm kê khai quyết toán thuế TNDN hằng năm. Khi cơ quan thuế yêu cầu, doanh nghiệp cung cấp hồ sơ trong 30 ngày làm việc, được gia hạn một lần không quá 15 ngày làm việc nếu có lý do chính đáng.

Các trường hợp được miễn

Miễn kê khai Mục III, IV Phụ lục I và miễn lập hồ sơ khi doanh nghiệp chỉ phát sinh giao dịch với các bên liên kết là đối tượng nộp thuế thu nhập doanh nghiệp tại Việt Nam, áp dụng cùng mức thuế suất và không bên nào được hưởng ưu đãi thuế TNDN trong kỳ tính thuế. Doanh nghiệp vẫn kê khai căn cứ miễn trừ tại Mục I, Mục II Phụ lục I.

Vẫn kê khai theo Phụ lục I nhưng được miễn lập hồ sơ trong các trường hợp:

1. Tổng doanh thu phát sinh của kỳ tính thuế dưới 50 tỷ đồng và tổng giá trị các giao dịch liên kết trong kỳ dưới 30 tỷ đồng.
2. Đã ký kết Thỏa thuận trước về phương pháp xác định giá tính thuế (APA) và nộp báo cáo thường niên; các giao dịch ngoài phạm vi APA vẫn phải kê khai theo Điều 18.
3. Không phát sinh doanh thu, chi phí từ khai thác, sử dụng tài sản vô hình, có doanh thu dưới 500 tỷ đồng, và áp dụng tỷ suất lợi nhuận thuần chưa trừ chi phí lãi vay và thuế TNDN trên doanh thu thuần: phân phối từ 5%, sản xuất từ 10%, gia công từ 15% trở lên.

So với Nghị định 132/2020/NĐ-CP, ngưỡng doanh thu ở trường hợp thứ ba tăng từ 200 tỷ lên 500 tỷ đồng và không còn điều kiện “kinh doanh với chức năng đơn giản”.

Vì sao nên lập hồ sơ đúng và đủ?

• Tuân thủ Nghị định 255/2026/NĐ-CP và Luật Quản lý thuế số 108/2025/QH15.
• Có căn cứ khi cơ quan thuế kiểm tra: dữ liệu dùng để phân tích, so sánh phải nêu rõ nguồn gốc.
• Giảm rủi ro bị điều chỉnh, ấn định giá do thiếu tài liệu chứng minh nguyên tắc giao dịch độc lập.
• Chủ động về thời hạn: hồ sơ có sẵn trước quyết toán, không bị động khi nhận yêu cầu cung cấp trong 30 ngày làm việc.

Dịch vụ giao dịch liên kết của AUD Việt Nam

1. Rà soát quan hệ liên kết: xác định các bên liên kết, giao dịch thuộc phạm vi kê khai và trường hợp được miễn.
2. Kê khai Phụ lục I, II, III cùng tờ khai quyết toán thuế TNDN.
3. Lập hồ sơ quốc gia, hỗ trợ tổng hợp hồ sơ toàn cầu và Thông báo về đối tượng nộp Báo cáo lợi nhuận liên quốc gia (Mẫu 01/TB-BCLN) khi doanh nghiệp thuộc diện.
4. Phân tích so sánh bằng cơ sở dữ liệu TP Catalyst của Bureau van Dijk mà AUD sử dụng.
5. Đồng hành giải trình với cơ quan thuế khi tham vấn, kiểm tra, thanh tra.

>> Xem thêm: Những khó khăn khi doanh nghiệp tự lập hồ sơ giao dịch liên kết

Người phụ trách

Ông Trương Văn Minh (CPA, LL.M) phụ trách mảng giao dịch liên kết tại AUD Việt Nam, trực tiếp soát xét hồ sơ và tham gia giải trình với cơ quan thuế cùng doanh nghiệp.

Thông tin của doanh nghiệp được bảo mật theo chuẩn mực đạo đức nghề nghiệp kiểm toán và điều khoản bảo mật trong hợp đồng dịch vụ.

Quy trình thực hiện

1. Tiếp nhận thông tin về giao dịch liên kết và tình hình kinh doanh.
2. Xác định trường hợp phải lập hay được miễn lập hồ sơ.
3. Phân tích chức năng, rủi ro và lựa chọn phương pháp xác định giá.
4. Phân tích so sánh với các đối tượng độc lập.
5. Lập hồ sơ, kê khai các Phụ lục cùng quyết toán thuế TNDN.
6. Hỗ trợ giải trình khi cơ quan thuế yêu cầu.

Liên hệ tư vấn giao dịch liên kết

Phụ trách: Ông Trương Văn Minh (CPA, LL.M)
📞 Hotline công ty: 0236 36 333 99
💬 Zalo AUD Việt Nam: zalo.me/1428362308036137927
📧 Email: minhtv@aud.vn

Căn cứ pháp lý và nguồn tham khảo

• Nghị định 255/2026/NĐ-CP ngày 30/6/2026 quy định về quản lý thuế đối với các giao dịch liên kết của những doanh nghiệp có quan hệ liên kết — Hệ thống văn bản Chính phủ · Công báo
• Luật Quản lý thuế số 108/2025/QH15 — Hệ thống văn bản Chính phủ
• Báo Điện tử Chính phủ: Quy định mới về quản lý thuế đối với các giao dịch liên kết
• Bản tin AUD: Cập nhật Nghị định 255 về quản lý thuế đối với giao dịch liên kết