Hồ sơ giao dịch liên kết là gì?
Hồ sơ giao dịch liên kết là tài liệu pháp lý bắt buộc, được lập nhằm minh chứng rằng các giao dịch giữa các bên có quan hệ liên kết được thực hiện minh bạch, hợp lý và tuân thủ quy định pháp luật. Đây là yêu cầu bắt buộc đối với các doanh nghiệp có giao dịch liên kết để đảm bảo sự minh bạch và tuân thủ quy định thuế.
Các trường hợp được miễn lập hồ sơ giao dịch liên kết
Doanh nghiệp được miễn lập hồ sơ giao dịch liên kết trong các trường hợp sau:
- Phát sinh giao dịch liên kết với đối tượng nộp thuế thu nhập doanh nghiệp tại Việt Nam, cả hai bên đều áp dụng cùng một mức thuế suất thu nhập doanh nghiệp và không bên nào được hưởng ưu đãi thuế.
- Phát sinh giao dịch liên kết nhưng tổng doanh thu phát sinh của kỳ tính thuế dưới 50 tỷ đồng và tổng giá trị tất cả các giao dịch liên kết phát sinh trong kỳ tính thuế dưới 30 tỷ đồng.
- Đã ký kết Thoả thuận trước về phương pháp xác định giá tính thuế thực hiện nộp Báo cáo thường niên theo quy định pháp luật về Thoả thuận trước về phương pháp xác định giá tính thuế.
- Kinh doanh với chức năng đơn giản, không phát sinh doanh thu, chi phí từ hoạt động khai thác, sử dụng tài sản vô hình, có doanh thu dưới 200 tỷ đồng. Và tỷ suất lợi nhuận thuần chưa trừ chi phí lãi vay và thuế thu nhập doanh nghiệp (không bao gồm chênh lệch doanh thu và chi phí của hoạt động tài chính) trên doanh thu thuần với từng ngành cụ thể:
– Phân phối: Từ 5% trở lên;
– Sản xuất: Từ 10% trở lên;
– Gia công: Từ 15% trở lên.
Nếu doanh nghiệp có phát sinh giao dịch liên kết và không đáp ứng một trong các điều kiện trên, doanh nghiệp thuộc đối tượng phải lập hồ sơ giao dịch liên kết.
Yêu cầu về hồ sơ giao dịch liên kết?
Người nộp thuế có trách nhiệm lưu giữ và cung cấp Hồ sơ xác định giá giao dịch liên kết là các thông tin, tài liệu, số liệu, chứng từ gồm:
- Thông tin về quan hệ liên kết và giao dịch liên kết theo Phụ lục I (ban hành kèm theo Nghị định 132/2020/NĐ-CP)
- Hồ sơ quốc gia là các thông tin về giao dịch liên kết, chính sách và phương pháp xác định giá đối với giao dịch liên kết.
- Hồ sơ toàn cầu là các thông tin về hoạt động kinh doanh của tập đoàn đa quốc gia, chính sách và phương pháp xác định giá giao dịch liên kết của tập đoàn trên toàn cầu và chính sách phân bổ thu nhập và phân bổ các hoạt động, chức năng trong chuỗi giá trị của tập đoàn.
- Báo cáo lợi nhuận liên quốc gia của Công ty mẹ tối cao theo quy định tại khoản 5 Điều 18, Nghị định 132/2020/NĐ-CP.
Vì sao doanh nghiệp cần lập hồ sơ giao dịch liên kết?
- Tuân thủ pháp luật:
Đáp ứng đầy đủ các quy định của Nghị định 132/2020/NĐ-CP, tránh rủi ro bị phạt hoặc truy thu thuế. - Bảo vệ trước thanh tra thuế:
Hồ sơ giao dịch liên kết là tài liệu pháp lý giúp doanh nghiệp giải trình và minh bạch hóa giao dịch với cơ quan thuế. - Tối ưu hóa chi phí thuế:
Hỗ trợ tái cơ cấu giao dịch, tối ưu hóa lợi nhuận và giảm thiểu chi phí thuế một cách hợp pháp. - Giảm rủi ro pháp lý:
Đảm bảo giao dịch liên kết tuân thủ nguyên tắc giá thị trường, tránh bị cáo buộc chuyển giá. - Xây dựng uy tín:
Hồ sơ giao dịch liên kết minh bạch giúp doanh nghiệp nâng cao niềm tin với đối tác, nhà đầu tư và cổ đông.
Dịch vụ tư vấn lập hồ sơ giao dịch liên kết của AUD Việt Nam
1. Tư vấn tổng thể về giao dịch liên kết:
- Xác định các bên liên kết và các giao dịch thuộc phạm vi kê khai.
- Đánh giá mức độ rủi ro và tác động của giao dịch liên kết.
2. Lập hồ sơ giao dịch liên kết
3. Phân tích so sánh:
- Sử dụng dữ liệu từ nguồn uy tín là TP Catalyst được mua của Bureau van Dijk để phân tích và đảm bảo các giao dịch liên kết tuân thủ nguyên tắc giá thị trường.
4. Hỗ trợ kê khai và nộp báo cáo giao dịch liên kết
5. Tư vấn và xử lý rủi ro:
- Đại diện doanh nghiệp giải trình với cơ quan thuế trong các cuộc thanh tra, kiểm tra.
- Đưa ra các giải pháp giảm thiểu rủi ro pháp lý và tài chính.
>> Xem thêm: Những khó khăn khi doanh nghiệp tự lập hồ sơ giao dịch liên kết
Lợi ích khi sử dụng dịch vụ của AUD Việt Nam
Đội ngũ chuyên gia giàu kinh nghiệm: Am hiểu sâu sắc về các quy định chống chuyển giá và thực tiễn thị trường tại Việt Nam.
Một trong những chuyên gia hàng đầu tại AUD Việt Nam là Ông Trương Văn Minh (CPA, LL.M). Ông Minh ngoài việc kiểm tra, giám sát các dịch vụ thực hiện, ông cũng là người trực tiếp tham gia hỗ trợ doanh nghiệp giải trình với cơ quan thuế.
Tối ưu chi phí:
Đưa ra các giải pháp hợp lý nhằm giảm thiểu chi phí thuế và tối đa hóa lợi nhuận.
Để thực hiện phân tích so sánh theo nguyên tắc giá thị trường (arm’s length principle), doanh nghiệp cần mua dữ liệu từ các nguồn độc lập như TP Cat, Orbis, Thomson Reuters, hoặc các cơ sở dữ liệu chuyên ngành khác. Chi phí truy cập và sử dụng các nguồn dữ liệu này thường rất cao, đặc biệt đối với doanh nghiệp vừa và nhỏ.
Tuân thủ pháp luật:
Đảm bảo doanh nghiệp tuân thủ đầy đủ các quy định pháp lý, hạn chế rủi ro bị xử phạt.
Bảo mật tuyệt đối:
Cam kết bảo vệ thông tin tài chính và dữ liệu giao dịch của doanh nghiệp.
Hỗ trợ toàn diện:
Tư vấn từ giai đoạn lập hồ sơ đến giải trình và xử lý tranh chấp với cơ quan thuế.
Quy trình thực hiện dịch vụ tại AUD Việt Nam
- Tiếp nhận thông tin: Thu thập dữ liệu về giao dịch liên kết và tình hình kinh doanh.
- Đánh giá rủi ro: Phân tích đặc điểm giao dịch và mức độ ảnh hưởng.
- Phân tích so sánh: Sử dụng dữ liệu độc lập để định giá giao dịch theo nguyên tắc giá thị trường.
- Lập hồ sơ: Thực hiện các bộ hồ sơ theo đúng quy định.
- Hỗ trợ kê khai: Đảm bảo kê khai đúng hạn, chính xác và đầy đủ.
- Giải trình: Đồng hành cùng doanh nghiệp trong các cuộc kiểm tra hoặc thanh tra thuế.
Liên hệ ngay để được tư vấn và hỗ trợ dịch vụ giao dịch liên kết
📞 Hotline: 0919.875.886 (Mr. Minh)
📧 Email: minhtv@aud.vn
