Quyết toán thuế Thu nhập cá nhân (TNCN) là nhiệm vụ quan trọng của doanh nghiệp vào mỗi kỳ kết thúc năm tài chính. Để hỗ trợ các đơn vị chi trả thu nhập thực hiện đúng nghĩa vụ và hạn chế sai sót pháp lý, AUD Việt Nam cung cấp bộ hướng dẫn chi tiết về quyết toán thuế TNCN từ tiền lương, tiền công năm 2025.
Nghĩa vụ quyết toán của Doanh nghiệp
Doanh nghiệp trả thu nhập từ tiền lương, tiền công có trách nhiệm khai quyết toán thuế TNCN bất kể có phát sinh khấu trừ thuế hay không. Đồng thời, tổ chức có nghĩa vụ quyết toán thay cho những cá nhân có ủy quyền hợp lệ. Trường hợp doanh nghiệp không phát sinh trả thu nhập trong năm thì không phải thực hiện khai quyết toán thuế TNCN.
Hồ sơ và Thời hạn nộp quyết toán thuế TNCN 2025
Bộ hồ sơ quyết toán thuế năm đối với tiền lương, tiền công bao gồm:
- Tờ khai quyết toán: Mẫu 05/QTT-TNCN.
- Các phụ lục bảng kê: Mẫu 05-1/BK-QTT-TNCN (biểu lũy tiến), 05-2/BK-TNCN (thuế suất toàn phần) và 05-3/BK-TNCN (người phụ thuộc).
- Văn bản ủy quyền: Mẫu 08/UQ-QTT-TNCN đối với cá nhân ủy quyền cho tổ chức.
Thời hạn quan trọng: Chậm nhất là ngày 31/03/2026.
Điều kiện ủy quyền quyết toán thuế
Cá nhân được ủy quyền cho doanh nghiệp quyết toán thay khi đáp ứng đủ 03 điều kiện:
- Có hợp đồng lao động từ 03 tháng trở lên tại doanh nghiệp.
- Đang làm việc tại doanh nghiệp vào thời điểm thực hiện quyết toán.
- Chỉ có thu nhập duy nhất tại đơn vị hoặc có thêm thu nhập vãng lai bình quân tháng không quá 10 triệu đồng đã được khấu trừ 10% thuế và không có yêu cầu quyết toán cho phần này.
Những điểm mới và lưu ý đặc biệt trong năm 2025
Kỳ quyết toán này có một số thay đổi và quy định cụ thể cần đặc biệt lưu tâm:
- Sử dụng Số định danh cá nhân: Từ ngày 01/07/2025, số định danh cá nhân sẽ được sử dụng thay thế cho mã số thuế khi thông tin đã được chuẩn hóa với cơ sở dữ liệu quốc gia về dân cư.
- Thời điểm xác định thu nhập: Thu nhập chịu thuế là thu nhập thực nhận trong năm. Ví dụ: Lương tháng 12/2025 nếu chi trả vào tháng 01/2026 sẽ được tính vào kỳ tính thuế năm 2026.
- Mức giảm trừ gia cảnh mới (áp dụng cho kỳ thuế 2026): Theo Nghị quyết 110/2025/UBTVQH15, mức giảm trừ bản thân tăng lên 15,5 triệu đồng/tháng và người phụ thuộc là 6,2 triệu đồng/tháng.
- Chi phí tiền thuê nhà: Khoản tiền thuê nhà do doanh nghiệp trả thay chỉ tính vào thu nhập chịu thuế phần thực tế nhưng không vượt quá 15% tổng thu nhập chịu thuế (chưa bao gồm tiền thuê nhà) tại đơn vị.
- Và một số nội dung cần chú ý đã được nêu trong EBOOK HƯỚNG DẪN QUYẾT TOÁN THUẾ TNCN NĂM 2025
Nhận tài liệu hướng dẫn đầy đủ
Tài liệu hướng dẫn của AUD Việt Nam còn đi sâu vào các khoản chi cụ thể như: quà tặng nhân viên, thưởng cổ phiếu, chi phí đào tạo, trợ cấp thôi việc, chi phí công tác và xăng xe….
👉 [TẢI MIỄN PHÍ EBOOK QUYẾT TOÁN THUẾ TNCN 2025 TẠI ĐÂY]
AUD VIỆT NAM – ĐỒNG HÀNH – CHẤT LƯỢNG – PHÁT TRIỂN
- Địa chỉ: 129 Xô Viết Nghệ Tĩnh, P. Cẩm Lệ, TP. Đà Nẵng.
- Hotline: 0919.875.886 (Mr. Minh) 0935.380.858 (Mr. Hải)
- Website: www.aud.vn | Email: aud@aud.vn
